In het controleprotocol 2018 (vastgesteld door de raad op 22 november 2018) zijn onder meer bepalingen opgenomen over het Begrotingscriterium (Hoofdstuk 5 controleprotocol). Daarin wordt onderscheid gemaakt in rechtmatige begrotingsoverschrijdingen en onrechtmatige begrotingsoverschrijdingen.
Om een eventuele onrechtmatigheid te kunnen vaststellen, worden de werkelijke lasten per programma inzichtelijk gemaakt. Vervolgens worden op grond van Hoofdstuk 5, onderdeel A lid 3 de doorberekening van interne kosten en dotaties aan voorzieningen uit de lasten geëlimineerd. Ook de kosten van grondexploitatie worden uit de lasten geëlimineerd. omdat deze kosten worden overgeboekt naar de voorraadrekening (gronden in exploitatie) en gedekt uit (toekomstige) opbrengsten uit grondverkoop.

Analyse overschrijdingen:

Ambtelijke organisatie: € 342.594,-

• Hoger dan begrote uitgaven salarislasten,  € 167.000.
• Hoger dan begrote kosten op de posten inhuur externe capaciteit, overige uitgaven en personeel van derden van gezamenlijk  € 136.000.
• Hoger dan begrote uitgaven in het kader van het Dienstverleningsplan, € 132.000.
• Lager dan begrote dekking toerekening personeel aan investeringsprojecten en grondexploitatie € 124.000.
• Lager dan begrote uitgaven divers € 216.406.

Deze overschrijdingen moeten worden meegenomen in het accountantsoordeel.

Programma infrastructuur: € 57.093,-

Op dit programma wordt de overschrijding hoofdzakelijk veroorzaakt door hogere herstelkosten voor straatwerkzaamheden door nutsbedrijven. Hier staan ook weer hogere vergoedingen van de nutsbedrijven tegenover. Derhalve tellen deze niet mee in het accountantsoordeel.

Programma Milieu: € 87.124,-

• De kosten voor het afvoeren en verwerken van afval zijn in 2018 € 80.000 hoger dan is begroot
• De kosten voor het beheren en afvoeren van afval op de gemeentewerf zijn € 67.000 hoger dan begroot.
• In 2018 is de voorziening egalisatie rioolheffing omgezet naar een spaarvoorziening voor vervanging van riolering in de toekomst. Dit conform een raadsbesluit van december 2017 waarin het gemeentelijk rioleringsplan 2018-2023 is vastgesteld. Uit hoofde van deze uitwerking is in 2018 een bedrag van € 158.000 aan de spaarvoorziening toegevoegd. Dit bedrag is in 2018 niet begroot.
• De kosten van onderhoud en ruiming van graven op de begraafplaatsen zijn in 2018 € 21.000 hoger uitgevallen dan begroot.
• De kosten van onderzoek en advisering riolering zijn in 2018 € 11.000 hoger uitgekomen dan is begroot.
•  Uitvoering van motie regentonnen,  € 32.000.

Van deze overschrijding wordt € 32.000 (regentonnen) meegenomen in het accountantsoordeel. De overige overschrijdingen passen of binnen het bestaande beleid (afval)stoffen en riolering) of er staan hogere inkomsten tegenover (begraafplaatsen).

Programma Groene ruimte: € 83.306,-

• Hoger dan begrote aanlegkosten wijkpark ter hoogte van € 29.000.
• Hoger dan begrote kosten onderhoud en bewatering ten bedrage van € 31.000.
• Hoger dan begrote toerekening van kosten eigen personeel € 30.306.

In het accountantsoordeel wordt een totaal van € 59.306 meegenomen. Het bedrag van € 31.000 niet daar dit niet ten tijde van Berap 2 te voorziene extra kosten waren i.v.m. de extreme droogte.

Programma Welzijn en volksgezondheid: € 50.844,-

Dee overschrijding telt niet mee in het accountantsoordeel. Het betreft hier hogere kosten voor onderhoud sportvelden i.v.m. de extreme droogte en hogere instroom jeugdzorg in het laatste kwartaal, na Berap 2.

Algemene dekkingsmiddelen: € 49.638,-

Deze overschrijding telt niet mee in het accountantsoordeel. Deze wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de opname vennootschapsbelasting grondexploitatie Luijendijk-Zuid.

Toelichting kredietoverschrijdingen:

Deze worden niet meegenomen in het accountantsoordeel, omdat kostenoverschrijdingen op activeerbare activiteiten (investeringen) waarvan de gevolgen voornamelijk zichtbaar worden via hogere afschrijving en financieringslasten in latere jaren dan in het jaar van investeren, niet meetellen.